广东省第十二次党代会报告强调，要深化供给侧结构性改革，加大力度减轻实体经济负担，大力振兴实体经济，推动经济转型升级。笔者从广东税务部门最新了解到，今年7月1日起，包括简并增值税税率政策等在内的多项利好政策将施行。
今年，国务院常务会议出台由“1＋4＋6”构成的多项减税政策，其中“1＋4”为首次执行的政策，将进一步释放企业减负效应、激发市场活力。
据测算，简并增值税税率政策将为广东（不含深圳经济特区，以下同）综合减税约17亿元；2017年广东将新增约1.6万户纳税人享受小微企业所得税减半优惠，新增减免税额约9亿元；6项延续执行的减税政策将减免税额约3亿元。
小微企业
减税标准提高至50万元
在新出台的几项减税政策中，小微企业所得税优惠政策的调整引人注目。
依据新政策，小微企业的年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含）的小微企业，其所得额减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。
对此，中山市依耐克电子科技有限公司会计算了一笔减税账单，该企业2017年预计营业收入800万元，预计年度应纳税所得额45万元，按照原来规定无法享受税收优惠，但按照新政策预计可减免所得税额6.75万元。“对于我们小微企业来说，6万元是一笔不小的资金，我们能用这笔钱考虑扩大生产，在服务细分化的市场上抢占先机。”该公司有关负责人说。
据统计，2017年第一季度广东共有39.8万小微企业享受了优惠。
天使投资人
可享投资额70%的优惠
除小微企业外，本次优惠政策还首次将投资抵扣税收优惠扩大至个人投资者，这是一次全新的政策尝试。根据政策规定，在包括广东、上海、京津冀在内的9个试点地区，以股东形式直接投资初创期科技型企业满2年的公司制创业投资企业、有限合伙制创业投资企业、天使投资个人可享受投资额70%的应税所得额抵扣优惠。
据了解，本次政策规定的企业所得税政策与个人所得税政策自2017年7月1日起试点执行。执行日期前2年内发生的投资，在执行日期后投资满2年，且符合相应规定的可适用试点政策。试点地区包括京津冀、上海、广东等8个全面创新改革试验区域和苏州工业园区。
科技型中小企业
研发费用加计扣除比例提高至75%
新出台的减税政策明确，提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例，将科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用在企业所得税税前加计扣除的比例，由50%提高至75%。
有关负责人举例，假定一家VR科技公司2017年度发生符合条件研发费用支出100万元，年度应纳税所得额80万元，如按新政出台前50%的标准计算研发费加计扣除，则应缴企业所得税〔80-（100×50%）〕×25%＝7.5万元，新政出台后，企业应缴企业所得税为：〔80-（100×75%）〕×25%＝1.25万元，相比新政实施前少缴税金6.25万元。
广东省国税局所得税处负责人介绍，广东国税专门组织编写《企业所得税优惠政策事项办理指引》，自主开发研发费用加计扣除政策落实辅助软件，免费给企业使用，为减税政策落地打造“快车道”。
增值税税率
由四档减至三档
另外，7月1日起，增值税税率将由四档减至17%、11%和6%三档，取消13%税率档，农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。同时，对农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变，避免因进项抵扣减少而增加税负。据测算，新政实行后，预计将有2.2万户经营13%税率业务的纳税人将因简并增值税税率直接受惠。
据悉，为推进国务院减税措施扎实落地，广东税务部门税优化服务流程，简化优惠备案手续，纳税人通过填报申报表相关栏次就能履行备案手续，不需进行专门备案。在网上申报系统增加享受减税政策提醒功能，在办税服务厅开设政策咨询服务专窗，并组织政策辅导，对应享受未享受优惠的纳税人，开展分类辅导，引导企业用好用足各项税收优惠。
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广东在全国首推电子税票全省开具
开税票“排队时代”或将终结
7月1日起，广东地税在全国率先推出电子税票开具服务，全省纳税人通过广东省电子税务局、微信公众号和自助办税终端即可查询、下载、打印电子税票，用于记账核算、电子存档、办理公共事物的凭证，开税票“排队时代”或将终结。
为努力打造服务效率最高、管理最规范、综合成本最低的营商环境高地，广东依托互联网和大数据技术优化政府服务，于今年2月在珠海、佛山、清远、横琴新区先行先试推出电子税票，并于7月1日起在全省范围内全面推广电子税票，这也是广东积极响应国务院“互联网+政务服务”部署和国家税务总局“互联网+税务”号召的实际举措。
笔者了解到，电子税票不仅与纸质票证具有同等证明效力，还增加了合法有效的电子签名、设置电子印章、可查验的二维码，按规定可以作为提交给有关政府部门、司法机关、鉴证机构等职能部门的办事依据和归档材料。
多项举措全国首创
●首创全天候在线开票
实现税收票证在线实时取得，纳税人只需随时随地登录广东省电子税务局、广东地税电子办税服务厅、微信公众号等电子办税渠道，即可自助开具地税征收的个人所得税、契税等23种税费以及社保费的完税证明，不再受时间和地点限制。
●首创全流程无纸化办税
电子税票基于“互联网+税务”应用，实现申报、缴款、开票全流程在线办理。纳税人在线查询、下载完税凭证，即可用以电子记账。
●首创多维度防伪验证
电子税票由广东省政务电子证照系统制证签发，使用电子印章和经过安全认证的电子签名，实现信息防篡改、防抵赖。同时实现真伪实时验证，解决了传统模式下人工识别而无法精准查找伪造税票或篡改数据的问题，杜绝假税票。
●首创跨部门共享调用
电子税票省内各部门互认互通、共享应用，突破区域、层级、部门限制，省内各级政府部门通过电子证照系统或其他共享渠道查询调用电子税票，纳税人网上办税后即可直接到有关政府部门办事。
