2016年5月1日，作为供给侧结构性改革的“重头戏”，营改增试点全面推开，增值税征税范围扩大到金融业、建筑业、房地产业、生活服务业。一年来，我省四大行业税负下降15.43％，下游行业因营改增增加抵扣76.03亿元，营改增为企业减负成效显著，为山西经济转型升级添加持久动力。那么，这一政策红利在我省究竟取得了哪些成效？经济结构发生了哪些改变？山西企业又获得了怎样的受益和改变？
★ 企业领到了税改红包
“一年来，营改增为建工集团带来了3000多万元减税大礼包。”5月14日，山西建工集团副总会计师李宇敏对记者说，“这是真金白银的政策红利，是政府给建工集团发的一个大红包。”
营改增初期，山西建工集团董事长孙波是既期盼又担忧。在他看来，在当前建筑市场不规范、抵扣链条不完整的情况下，如果企业配套管理跟不上，经营模式不转变，那么企业的税负很有可能会增加。“为此，我们改进经营管理，建立供应商台账，选择财务核算健全，有一般纳税人资质的公司开展合作，完善抵扣链条。”最后，在税务部门的帮助下，经测算，山西建工集团按简易计税的项目实际税负为2.89%左右，税负有所降低。按一般计税的项目，实际税负为2.2%左右。不仅集团总部税负下降，就是旗下所属9个分公司按简易计税方法算账，实际税负均比营业税体制下有所降低。
减税效应让越来越多的企业从等待观望、被动适应，向积极调整运营管理、主动参与改革转变。据介绍，截至今年4月，山西省四大行业税负平均下降15.43％，下游行业因营改增增加抵扣76.03亿元。从全省经济大数据看，今年一季度，第一、第二和第三产业增加值分别为114.9亿元、1174.5亿元和1520.1亿元，同比增速分别为3%、5.4%和7%。
这次营改增,减税最大的是小规模企业。据统计，2016年纳入我省国税、地税机关管理的纳税人逾73万户，其中小规模纳税人及个体工商户60.16万户，共减免税收194.08亿元，小微企业减免税收14.11亿元。
营改增最大的效应是企业经营者信心大增。
★ 抵扣链条逐步打通
营改增的全面推行,除了试点企业的税负变化，更值得关注的是营改增带来的其下游企业税负的降低。而且,这种减税,在产业链上是层层传递的,它打通了二、三产业增值税抵扣链条，有力促进了产业分工优化、服务业与工业的深度融合，实现了产业结构创新优化，主业更聚焦、辅业更专业。
就拿生活服务业来说，营改增的扩围，带动了旅游、文化体育业、餐饮住宿业的发展。因为营改增政策设计时就充分考虑了旅游业经营特点，对旅游景区、景点和文化表演场馆实行简易征收政策征税，对旅游公司和旅行社实行差额征税，从而降低了旅游企业的运营压力，帮助其腾出资金，加大旅游配套设施建设，进一步提高服务质量和水平。
国家4A级景区——太行山大峡谷景区便是一个实实在在的受益者。全面实施营改增以来，太行山大峡谷购入主动防护网、玻璃钢工作艇、生态环保厕所、游艇、电梯等基础设施，进项税额50万元，景区建设工程类取得的增值税专用发票进项税额为32万元。管理中心主任靳海棠表示，营改增制度设计的优势，让企业在基础设施和提升旅游体验服务投入方面更加大胆。
大同市花园大饭店则借助营改增的东风，先后更换了一大批酒店设备，抵扣金额达70万元。2016年7月饭店扭亏为盈，董事长刘海明说：“我们计划投资建设农业生产项目，采取自产自供方式，解决餐饮原材料的供应问题，全面提升企业的核心竞争能力。”
★ 税务服务更加高效
全面营改增,实际上是最大的制度化减税机制，这一机制带来的另一大外溢服务就是政府职能的转变。我省税务部门的服务模式在创新，服务水平在提高。
今年年初，省国地税率先在全省推行“涉税事项一人通办”联合办税专项改革，通过开放国地税金税三期网络安全策略，实现国地税网络互联互通，为纳税人办理双方机关的税务登记、纳税申报、税款征收、发票管理、税收优惠、税收证明等业务，解决了纳税人在不同窗口重复排队办理问题。
今年4月17日，太原市国税局率先尝试，将当下热门的视频直播与传统的纳税人学堂相结合，开通了“营改增政策直通车”在线直播平台，为纳税人点对点讲政策，面对面解疑惑。首次直播便吸引了3300余网友在线观看，获实时点赞2232次。
对于小微企业，省国、地税局联合省工商联和省中小企业局等多部门合力打造联席会议机制、信息共享机制、网上服务机制、政策宣传机制和跟踪问效机制等，协调配合、联合发力，有针对性地解决小微企业经营中遇到的困难。
对于走出国门的企业，省国地税还搭建“互联网+国际税务”线上平台和公众账号，高效推送国际税收政策法规，引导企业化解、规避与投资国的税务争端。同时，他们还不断强化与海关、商务等部门的合作，制定防范税务风险建议，专门发放给“走出去”企业，为企业控制和化解涉税风险提供参考。
★ 创新活力助力结构调整
“全面实施营改增是结构性改革和财税体制改革牵一发而动全身的重大举措，具有一举多得的政策效应。尤其是对于我们山西而言，营改增实实在在落实了供给侧改革措施，有力地支持了企业降成本、渡难关，促进了山西经济的转型升级。”省国税局副局长王宏晋对记者说。
“当初选择一般计税方法是不得已的选择。”山西汇博劳务派遣公司负责人薛凌鹏说，按照营改增政策，劳务派遣如果选择简易差额计税，就不得开具增值税专用发票。随着营改增工作的全面开展，薛凌鹏发现自己公司的“含金量”提高了，专票竟然成了自己的“金字招牌”。作为当地唯一一家可以开具专票的劳务派遣公司，很多用工单位都积极与他们合作。
实施营改增后，因为每个增值税纳税人都会积极索取增值税专用发票，以便抵扣进项税。整个价值链被打通，相关税务遵从行为得到加强，通过隐瞒交易偷漏税的行为很可能会随着税制改革大幅减少。
据了解，房地产业是去库存的重点行业，营改增后，允许房地产企业在销售额中抵减土地出让金，销项税额中可抵扣外购项目，同时不动产纳入抵扣范围，下游企业购买不动产可凭增值税专用发票抵扣销项税额，个人销售购买两年以上住房免征增值税，有效支持了房地产企业去库存。
省社科院财税金融中心主任武小惠表示，山西省全面推开营改增实现了对货物和服务统一征税，有利于消除重复征税，减少税收对市场价格的影响，减轻企业负担，促进工业转型、服务业发展和商业模式创新，将对扩大消费需求、提升供给质量和效率、深化供给侧结构性改革发挥重要作用，对发展服务业尤其是科技等高端服务业、促进产业和消费升级、培育新动能都具有重要意义。
本报记者 任志霞
