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图为参赛选手在进行营改增业务实际操作服务竞赛。 |
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2014年6月，中央全面深化改革领导小组第三次会议，审议了《深化财税体制改革总体方案》。深化财税体制改革涉及面广，政策性强，利益调整难度大。营业税改增值税作为新一轮税制改革的重要任务，全面推开试点一年有余，企业对税负变化的感受如何？
——编 者
在红塔红土基金公司一片忙乱之时，正密切监测营改增效果的深圳前海国税局找上门来了。总经济师熊铁军通过对企业纳税申报表及财务报表的分析研判，敏锐地意识到，公司的情况并不是个案，随即将这一情况报局里研究。
基金公司财务总监王靖
税负上升，我们不甘心
一年前，红塔红土公司财务总监王靖正对着财务报表焦虑担心。
“资产管理企业不仅要做好风险管理，还要合理调配资金确保资产的保值增值。”王靖说，“尤其在开源节流上，税收是我们下力气思考的重要方面。”
公司迁入深圳前海后，资产规模迅速发展，正准备进一步扩大融资规模、拓宽投资渠道，迎来了一次税收政策的重大变革。
2016年5月1日，作为试点企业，红塔红土与众多金融企业经历了全面推开营改增试点的改革。对金融业征收增值税，在我国属于首次，在世界范围内也是难题，缺乏先例。
过去缴纳5%营业税，改为6%增值税，后者虽有抵扣机制，但税率上升，会导致公司税负上升吗？王靖特别担心。
忐忑中，税收报表等来了。红塔红土在营改增首月的增值税应纳税额（测算）为118794.9元，而原应缴纳营业税114540.09元，税负上升3.71%。政策原本是为了减负的，落在自己身上却成了增负，这让王靖无论如何也想不明白。
公司决策层很着急。“虽然税负增加看起来不多，但我们是资产管理行业，任何一点收益率都要争取。如果不减反增，那我们这几年在税收上做的工作都白做了，不甘心。”王靖说。
那段时间，公司整个财务部门都在忙着应对营改增出现的税负增加，思来想去，也没想出解决办法。
当地税务部门负责人万春生
税负不减反增，一定有隐情
“营改增在理论和预期上是科学的，一些企业税负不减反增，其中一定有隐情。”前海国税局局长万春生说。
经过专家团队会诊，红塔红土税负增加的原因终于找到了：
——作为金融企业，大部分成本集中在人力成本等无法抵扣的环节，大规模购进固定资产的行为少，导致能够进行抵扣的环节减少；
——金融行业结算时间特殊，抵扣凭证的获取存在滞后，导致对进项税额进行抵扣时存在延迟；
——企业对部分可抵扣的内容了解不够全面，在与客户谈判或签合同时，无法第一时间调整相关条款。
没等企业开口提要求，成文的解决方案已经拿出，纳税服务志愿团到现场解决问题：
第一步成立工作组，专门对接辅导红塔红土，解读营改增适用于资管行业的各项文件；
第二步建议企业补充有增值税申报经验的财务人员，引入专业会计师事务所，与税务部门指定的纳税服务专员进行对接，解决过渡期业务不熟练问题；
第三步指导企业梳理分析已有合同，分类整理涉税票据，合理分配税负。
终于，红塔红土的税负降下来了。营改增后首季度，公司税负下降32.97%。到今年4月全面推开营改增试点1周年，公司合计增值税纳税额为1261116.68元，减税71万元，税负下降36%。
税务总局有关负责人
帮助极少数税负上升企业减负
其实，为了最大限度让试点纳税人得到实惠，国家税务总局一开始就紧盯试点企业税负变化情况。建筑、房地产、金融和生活服务四大行业细分成26个小行业，从总局到区县级，层层成立专门工作团队，做好税负分析。
从营改增试点全面推开到去年底，除纳税服务大厅的现场咨询、税务人员上门辅导外，12366纳税服务政策咨询热线的咨询量达到2123万通，平均每个工作日受理近13万通。
“2016年3月以来，国家财税部门出台了超40份法规文件，重点解决行业性和共性问题。”税务总局有关负责人介绍，通过建立多渠道直接沟通机制，对各方反映的问题，积极研究解决措施。同时，加强辅导企业，帮助其尽快适应新税制。
为帮助极少数税负增加企业尽快减负，税务部门从今年3月起，对所有增值税纳税人，特别是建筑、房地产、金融和生活服务业中的一般纳税人，开展有针对性的政策辅导。
